Налог при сдаче в аренду в Таиланде — обязательная часть расчётов любого собственника, который
планирует получать доход от своей недвижимости на Пхукете. Таиландский Налоговый кодекс прямо
устанавливает: доход от передачи недвижимости в аренду облагается налогом вне зависимости от
срока аренды и гражданства собственника.
Хорошая новость: налоговая нагрузка на практике значительно ниже, чем кажется на первый взгляд.
Система предусматривает вычеты, льготы для нерезидентов и прогрессивную шкалу, при которой
небольшой арендный доход облагается минимальной ставкой или не облагается вовсе. Разобраться
в структуре помогут конкретные цифры ниже.
Налог на прибыль в Таиланде: ключевые понятия
В контексте недвижимости важно различать два разных налога: налог на прибыль компании
(корпоративный) и подоходный налог физического лица. Для большинства иностранных собственников
апартаментов и вилл на Пхукете актуален именно подоходный налог — Personal Income Tax (PIT).
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Таиланде составляет 20%.
Для малого и среднего бизнеса с оборотом до 30 млн батов предусмотрены льготные ставки:
прибыль до 300 000 батов — 0%, от 300 001 до 3 000 000 батов — 15%, свыше 3 000 001 батов — 20%.
Эти ставки применимы, если недвижимость оформлена на тайскую компанию — одну из законных структур
владения для иностранца.
Налог на доход от аренды: как считается для физического лица
При сдаче квартиры или виллы от имени физического лица применяется прогрессивная шкала
Personal Income Tax. Важная особенность расчёта: налогом облагается не весь доход от аренды,
а лишь 70% от полученной суммы — 30% автоматически вычитается как стандартные
расходы, из которой дополнительно вычитается необлагаемый минимум.
Актуальная прогрессивная шкала подоходного налога в Таиланде:
| Годовой доход (батов) | Ставка налога |
|---|---|
| До 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| Свыше 5 000 001 | 35% |
Смотреть полный каталог недвижимости →
Важное различие: резидент или нерезидент
Статус налогового резидента Таиланда определяется по количеству дней пребывания в стране.
Если собственник проводит в Таиланде более 180 дней в году — он считается
налоговым резидентом, может оформить TAX ID и платить налог по прогрессивной шкале выше.
При небольшом арендном доходе это выгоднее, чем фиксированная ставка.
Если иностранец-нерезидент не проживает в Таиланде более 180 дней в году и не имеет TAX ID —
применяется фиксированный Withholding Tax (авансовый налог у источника выплаты) в размере
15% от дохода. Управляющая компания или арендатор удерживает этот налог при
выплате и перечисляет в налоговую — собственник получает доход уже за вычетом налога без
необходимости самостоятельно подавать декларацию.
Налог на квартиру в Таиланде: налог на владение недвижимостью
Помимо налога с арендного дохода, в Таиланде существует ежегодный налог на недвижимость —
Land and Buildings Tax. Для объектов, которые используются собственником для личного
проживания и в которых он зарегистрирован в домовой книге (Tabien Baan), действует существенная
скидка 90% — и в большинстве случаев налог оказывается минимальным.
Для объектов, сдаваемых в аренду или используемых в коммерческих целях, ставки Land and
Buildings Tax выше. Конкретный размер зависит от оценочной стоимости объекта по данным
Земельного департамента — как правило, она ниже рыночной, что снижает итоговую налоговую нагрузку.
Практический расчёт: сколько реально платит собственник
Рассмотрим упрощённый пример для нерезидента, сдающего апартаменты стоимостью 3 млн батов
с доходностью 10% годовых. Валовой доход от аренды — 300 000 батов в год. При ставке
Withholding Tax 15% налог составит 45 000 батов, чистый доход — 255 000 батов.
Эффективная налоговая нагрузка — 15% от дохода, без необходимости подавать декларацию.
Для резидента с TAX ID при том же доходе в 300 000 батов после применения вычета 30%
налогооблагаемая база составит 210 000 батов. Из этой суммы первые 150 000 батов — 0%,
остаток 60 000 батов — 5%, итого налог ~3 000 батов. Это существенно выгоднее фиксированных
15% для нерезидентов при небольших суммах дохода.
Получить подборку недвижимости на Пхукете в рассрочку до 7 лет →
Налоги при покупке и продаже недвижимости в Таиланде
Помимо ежегодных налогов, при сделках с недвижимостью в Таиланде уплачиваются единоразовые сборы.
Их структура зависит от типа объекта, срока владения и статуса продавца.
- Transfer Fee (налог на переход права собственности): 2% от оценочной стоимости, обычно делится поровну между покупателем и продавцом.
- Stamp Duty (гербовый сбор): 0,5% — применяется вместо Specific Business Tax при владении объектом более 5 лет.
- Specific Business Tax (SBT): 3,3% — при продаже объекта, которым владели менее 5 лет, или если продавец — компания.
- Withholding Tax при продаже: рассчитывается по прогрессивной шкале на основе оценочной стоимости и срока владения.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог с аренды в Таиланде, если я нерезидент?
Да. Таиландский Налоговый кодекс обязывает платить налог с арендного дохода вне зависимости
от гражданства собственника. Для нерезидентов стандартно применяется Withholding Tax — 15%
от дохода, который удерживается управляющей компанией или арендатором при выплате.
Какой налог на прибыль в Таиланде для иностранной компании?
Стандартная ставка корпоративного налога — 20% от чистой прибыли. Для МСП с оборотом до
30 млн батов применяются льготные ставки: 0% до 300 000 батов прибыли, 15% — от 300 001
до 3 000 000 батов, 20% — свыше.
Что выгоднее: платить 15% как нерезидент или оформить TAX ID?
При небольшом арендном доходе (до 500 000 батов в год) оформление TAX ID и уплата налога
по прогрессивной шкале, как правило, выгоднее фиксированных 15%. При высоком доходе
разница может быть обратной. Решение зависит от конкретной суммы дохода.
Сколько составляет налог на квартиру в Таиланде ежегодно?
Land and Buildings Tax для объектов в аренде рассчитывается от оценочной стоимости
по данным Земельного департамента — обычно ниже рыночной. Для объектов личного проживания
с регистрацией в Tabien Baan действует скидка 90%, и налог во многих случаях стремится к нулю.
Кто платит налог — собственник или управляющая компания?
При работе через управляющую компанию Withholding Tax 15% удерживается и перечисляется
в налоговую службу самой УК. Собственник получает уже чистую сумму. Если объект сдаётся
напрямую без УК — налоговое обязательство лежит на собственнике, необходимо самостоятельно
подавать декларацию и уплачивать налог.
