Таиланд остаётся одним из самых привлекательных направлений для покупки зарубежного жилья — во многом благодаря низкой налоговой нагрузке. Налог на недвижимость в Таиланде один из самых низких в Юго-Восточной Азии: большинство владельцев квартир и вилл платят менее 0,1% от кадастровой стоимости в год, а часть собственников и вовсе освобождены от выплат. Ниже — актуальные ставки, условия льгот и всё, что важно знать россиянам, купившим или планирующим купить недвижимость в Королевстве.
Какой налог на недвижимость в Таиланде существует
С 2020 года в Таиланде действует Land and Building Tax — налог на землю и строения. Он заменил устаревший налог на дом и землю (House and Land Tax) и налог на местное развитие. Закон регулируется Актом о земле и строениях B.E. 2562 (2019).
Ставка зависит от трёх параметров:
- Тип объекта — квартира (кондо), вилла с землёй, коммерческий объект, сельскохозяйственные угодья;
- Кадастровая стоимость недвижимости, установленная Департаментом земель Таиланда;
- Цель использования — личное проживание, аренда, бизнес или пустующий объект.
Налог на владение недвижимостью: ставки 2026
Квартира (кондоминиум)
Для квартир, где зарегистрирован только объект недвижимости без земельного участка, действует следующая шкала:
| Кадастровая стоимость (бат) | Ставка налога |
|---|---|
| До 10 млн | 0% — если собственник прописан в объекте |
| 0 – 40 млн | 0,02% |
| 40 – 65 млн | 0,03% |
| 65 – 90 млн | 0,05% |
| Свыше 90 млн | 0,10% |
Пример расчёта: Квартира кадастровой стоимостью 15 млн бат, собственник не прописан. Налог = 15 000 000 × 0,02% = 3 000 бат в год (≈ 7 500 рублей).
Вилла или дом с земельным участком
Если в собственности одновременно находится здание и земля (типичная ситуация для частного дома или виллы):
| Кадастровая стоимость (бат) | Ставка налога |
|---|---|
| До 50 млн | 0% — если собственник прописан в объекте |
| 0 – 25 млн | 0,03% |
| 25 – 50 млн | 0,05% |
| Свыше 50 млн | 0,10% |
Смотреть полный каталог недвижимости →
Коммерческая и сдаваемая в аренду недвижимость
Если объект используется в коммерческих целях или сдаётся в аренду, применяются более высокие ставки — от 0,3% до 0,7% от кадастровой стоимости. Пустующие объекты облагаются дополнительным налогом: если земля или здание не используются более трёх лет подряд, каждые три года к базовой ставке прибавляется 0,3%, но в сумме не более 3%.
Льготы и освобождение от налога
Владельцы освобождаются от ежегодного налога при одновременном выполнении трёх условий:
- Объект используется только для личного проживания, а не для сдачи в аренду;
- Собственник прописан в объекте (вписан в домовую книгу Tabien Baan — жёлтую или синюю);
- Кадастровая стоимость не превышает 10 млн бат для квартиры или 50 млн бат для виллы.
Важно: если вы владеете несколькими объектами, льгота применяется только к одному из них — тому, в котором вы прописаны.
Налог на недвижимость в Таиланде для россиян
Домовая книга (Tabien Baan) для иностранцев
Иностранные граждане, проживающие в Таиланде более 180 дней в году или имеющие разрешение на работу (work permit), могут получить Yellow Book — жёлтую домовую книгу. Этот документ не подтверждает право собственности, но фиксирует адрес регистрации. Именно наличие Yellow Book даёт право на налоговую льготу — освобождение от ежегодного налога для жилья стоимостью до 10 млн бат.
Если вы не являетесь налоговым резидентом Таиланда и приезжаете лишь на несколько месяцев в году, льгота по прописке вам недоступна, но ставка ежегодного налога при этом всё равно остаётся символической.
Соглашение об избежании двойного налогообложения Россия – Таиланд
Между Россией и Таиландом действует Конвенция об избежании двойного налогообложения (подписана в 1999 году). Она позволяет российским владельцам недвижимости не платить налог на один и тот же доход дважды — и в Таиланде, и в России.
Как это работает на практике:
- Если вы сдаёте квартиру в аренду и платите налог в Таиланде, эту сумму можно зачесть при уплате НДФЛ в России;
- Налоговые резиденты РФ обязаны декларировать доход от зарубежной недвижимости в России и уплачивать НДФЛ по ставке 13%. При наличии подтверждённой уплаты тайского налога двойного взыскания не возникает.
Налог на доход от аренды для россиян
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Таиланде облагается налогом по следующим правилам:
| Статус владельца | Ставка налога |
|---|---|
| Нерезидент Таиланда | 15% от суммы арендного дохода |
| Налоговый резидент Таиланда (более 183 дней в году) | Прогрессивный НДФЛ 5–35% с применением вычетов |
Для налоговых резидентов Таиланда предусмотрен вычет расходов: 30% от суммы дохода (стандартный вычет при фрихолде). Налог, как правило, удерживает и перечисляет управляющая компания комплекса.
Прогрессивная шкала НДФЛ Таиланда:
| Налогооблагаемый доход (бат) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| Свыше 5 000 001 | 35% |
Налоги при покупке недвижимости в Таиланде
При регистрации сделки в Департаменте земель покупатель и продавец делят между собой несколько обязательных платежей:
| Сбор | Фрихолд | Лизхолд | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Регистрационный сбор (Transfer fee) | 2% | — | Покупатель / продавец |
| Регистрация права аренды | — | 1% | Покупатель / продавец |
| Гербовый сбор (Stamp duty) | 0,5% | 0,1% | Продавец (владение >5 лет) |
| Бизнес-налог (Specific Business Tax) | 3,3% | — | Продавец (владение <5 лет) |
На практике при покупке первичной недвижимости от застройщика сборы чаще всего делятся 50/50: половину платит застройщик, половину — покупатель.
Налоги при продаже недвижимости
При продаже владелец уплачивает Withholding tax — налог на прибыль физического лица. Он рассчитывается по оценочной стоимости из Департамента земель с учётом прогрессивного вычета в зависимости от срока владения:
| Срок владения (лет) | Налоговый вычет |
|---|---|
| 1 | 92% |
| 2 | 84% |
| 3 | 77% |
| 4 | 71% |
| 5 | 65% |
| 6 | 60% |
| 7 | 55% |
| 8 и более | 50% |
Получить подборку недвижимости на Пхукете в рассрочку до 7 лет →
Пример: объект оценён в 7 500 000 бат, срок владения — 3 года. Вычет 77% → налогооблагаемая база за 3 года: 1 725 000 бат, или 575 000 бат/год. Налог по прогрессивной ставке: 46 250 бат/год × 3 года = 138 750 бат (≈ 350 000 рублей).
Если вы владели объектом более 5 лет, бизнес-налог 3,3% не применяется — вместо него уплачивается только гербовый сбор 0,5%.
Как рассчитать налог самостоятельно
Для быстрой оценки налоговой нагрузки используйте формулу:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка
Узнать актуальную кадастровую стоимость вашего объекта можно в местном офисе Департамента земель Таиланда (Land Office) или через управляющую компанию комплекса. Ставку выберите из таблиц выше в зависимости от типа объекта и цели использования.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог на недвижимость в Таиланде, если я живу там только 2–3 месяца в году?
Да, ежегодный налог на владение рассчитывается исходя из факта собственности, а не времени пребывания. Однако при стоимости квартиры до 10 млн бат вы, скорее всего, не будете прописаны в Yellow Book и налог составит лишь 0,02% — символическую сумму.
Платят ли россияне налог на недвижимость в Таиланде иначе, чем граждане других стран?
Нет, тайское налоговое законодательство не разделяет иностранцев по гражданству. Ставки одинаковы для всех. Отличие для россиян — наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения, позволяющего зачесть тайские налоги в счёт российского НДФЛ.
Что такое фрихолд и лизхолд и как форма владения влияет на налоги?
Фрихолд (freehold) — полное право собственности. Лизхолд (leasehold) — долгосрочная аренда на 30 лет с возможностью продления. При продаже недвижимости в лизхолд применяется меньший регистрационный сбор (1% вместо 2%) и более низкий гербовый сбор (0,1% вместо 0,5%), что делает лизхолд налогово выгодной опцией при перепродаже.
Есть ли в Таиланде налог на наследство?
Да, с 2016 года введён налог на наследство. Объекты стоимостью до 100 млн бат освобождены от налога. Свыше этого порога применяется ставка 5% для прямых наследников и 10% для остальных.
Как правильно платить налог — самостоятельно или через управляющую компанию?
Ежегодный налог на владение оплачивается в местном муниципалитете (Tesaban) или через Департамент земель. Налог с арендного дохода, как правило, удерживается и перечисляется управляющей компанией. Уточните порядок у вашей УК при подписании договора управления.
Почему стоит покупать недвижимость в Таиланде с точки зрения налогов
Налоговая нагрузка в Таиланде действительно минимальна по мировым меркам. Владелец квартиры стоимостью 5 млн бат, проживающий в ней или прописанный в Yellow Book, не платит ничего. Инвестор, сдающий её в аренду, ежегодно платит около 1 000 бат налога на владение плюс 15% от арендного дохода для нерезидентов. Для сравнения: во Франции ежегодный налог на аналогичный объект составил бы несколько тысяч евро.
Если вы планируете покупку недвижимости на Пхукете или в Паттайе — свяжитесь с нашими специалистами: мы бесплатно проконсультируем по всем налоговым вопросам и подберём объект с учётом вашей стратегии.
